Инвестиции, как и иной доход граждан нашей страны, подлежат обязательному налогообложению. Сегодня активно применяются дифференцированные ставки, которые определяются исходя из размера получаемой прибыли. Также закон предусматривает и несколько способов оптимизации. Знание правил уплаты налога на инвестиции в 2025 году и возможностей оптимизации позволит не только избежать санкций со стороны налоговой инспекции, но и поспособствует увеличению чистой прибыли.
В данном случае он не получит особых изменений. Как и раньше инвесторы будут платить 13 и 15% от суммы полученного дохода. Изменения коснулись предельных значений для перехода с одной ставки к другой. Порог был снижен со значения 5 млн. рублей до 2,4 млн. рублей.
Наглядный пример процесса расчета НДФЛ для инвестиций:
Так, при доходе 3,5 млн. рублей, налог на инвестиции в размере 15% будет удерживаться не со всей суммы, а только с 1,1 млн. руб.
Налогообложению подлежат различные виды инвестиций, а точнее доход от них. В основной список входят:
• дивидендные выплаты по акциям и по купонным облигациям;
• проценты по вкладам и депозитам;
• маржа от реализации ценных бумаг на бирже;
• выплаты в рамках заключенных договоров страхования;
• прибыль от действий с цифровыми финансовыми активами;
• средства от продажи имущества;
• доход, получаемый при продаже паев, а также долей уставных капиталов компаний.
Все вышеперечисленные активы облагаются налогом на доход от инвестиций при их реализации или получении дохода. Важно учитывать, что в зависимости от типа актива и способа его приобретения, налоговые обязательства могут варьироваться.
Для экономии на налогообложении от инвестиций можно применять одну или несколько схем эффективного управления обязательствами:
1. Долго владеть ценными бумагами. Если акции находятся во владении человека больше года, то применяется налоговый вычет, размер которого составляет 3 млн. рублей. При этом размер вычета увеличивается в пересчете за каждый год использования актива.
2. Использование нового ИИС. Оформление этого счета с 2024 года позволяет применять одновременно две льготы:
• вычет, не превышающий годовое значение — 52 000 руб.;
• применение освобождения от НДФЛ с прибыли практически с любых вложений, исключением являются дивидендные поступления.
Важно! Для реализации такого способа оптимизации налогообложения, инвестор должен иметь ИИС третьего типа.
3. Продать убыточные активы, зафиксировав отрицательный баланс портфеля. Основываясь на общей картине по результатам сделок за год, брокер осуществляет расчет налога на инвестиции для владельца портфеля. Налоговая база формируется только в случае положительного финансового результата, и при условии, что держатель реализует активы. Если продать убыточные позиции, зафиксировав свой минус, можно уменьшить размер налога. Важное уточнение: пока акции не проданы, и находятся в портфеле инвестора, налоговая база с них не формируется.
Допустимо использовать для сокращения суммы налога убытки прошлых периодов, но при соблюдении некоторых условий:
• для целей сокращения налогооблагаемой прибыли могут использованы потери за последние 10 лет;
• нельзя применять убытки будущих периодов.
4. Перенос срока погашения налогового платежа. Обычно их перечисление в бюджет осуществляется в январе по итогам прошлого года, а также в момент закрытия счета или снятия средств с него. Но есть варианты, как отсрочить перевод платежа в бюджет для использования освободившихся средств для новых инвестиций:
• не производить вывод средств со счета, чтобы не возникало обязательство срочного перечисления НДФЛ;
• обеспечить отсутствие средств на счета на конец года, что позволит брокеру проинформировать налоговую инспекцию о невозможности удержания и уплаты налога. Таким образом, обязательства должны быть исполнены инвестором самостоятельно, но срок продлевается до 1 декабря следующего года.
5. Работа со льготными активами. На Мосбирже закреплен Перечень ценных бумаг высокотехнологического сектора, которые до 2027 года полностью освобождены от налоговых обязательств. При работе с такими активами важно четко следить, когда акции исключаются из перечня и успевать их продать до этого момента.
Таким образом, на доход от инвестиций влияет не только грамотная стратегия распределения капитала по разным финансовым инструментам, но и оптимизация налогообложения позволяет снизить или вообще освободиться от бремени уплаты обязательных платежей.