ИП и самозанятость: можно ли совместить, плюсы и минусы

• ИП и самозанятость — это одно и то же или нет
• Когда самозанятость нельзя совмещать с другими режимами налогообложения
• Преимущества ИП на НПД
• Минусы и риски
• Как стать ИП на НПД

С каждым годом все больше россиян, ведущих бизнес в котором сами производят товары или оказывают услуги, выбирают статус самозанятого. Причин тому масса: самый низкий налог среди всех налоговых режимов, не нужно ежегодно сдавать декларацию, простая и быстрая регистрация, удобное приложение для учета дохода. По данным ФНС, количество самозанятых в России превысило 14 миллиона человек — и эта цифра продолжает расти.

К тому же их деятельность доступна в различных отраслях:

Нередко физические лица, которые уже ведут бизнес и ощутили законодательные нюансы, задумываются — можно ли одновременно совмещать самозанятость и ИП. На самом деле закон разрешает индивидуальному предпринимателю применять режим НПД, но только с соблюдением определенных условий.

ИП и самозанятость — это одно и то же или нет

Нет, это не взаимозаменяемые понятия.

ИП — это статус, который позволяет вести бизнес, заключать договоры, открывать расчетный счет, нанимать сотрудников и выбирать удобную систему налогообложения (УСН, ОСНО, патент и др.).

Самозанятый — это не просто статус, а налоговый режим. Налог на профессиональный доход могут применять как обычные граждане, так и ИП.

То есть:

Самозанятый без ИП — это физлицо, которое платит налог по ставке 4% или 6%.

ИП на НПД — это предприниматель, который сохранил свой статус, но платит налог по правилам самозанятых.

Рассмотрим, чем отличается самозанятость и ИП:

1. Предприниматель вправе нанимать работников, в то время как самозанятым запрещено заключать трудовые договоры.
   
2. Предприниматель обязан перечислять страховые взносы и за себя, и за своих сотрудников. Самозанятый — не обязан. Но взносы на пенсионное обеспечение может перечислять добровольно.
   
3. Плательщик НПД не отчитывается перед ФНС, а только формирует чеки в приложении и таким образом передает сведения о полученных от своей деятельности доходах. ИП обязан в установленные законом сроки предоставлять в налоговый орган декларации и другие виды отчетностей.
   
4. И в отношении самозанятых, и в отношении ИП, применяющих спецрежимы налогообложения, действуют лимиты доходов, но самый маленький лимит у плательщиков НПД. Их доход не может превышать 2,4 млн. рублей в год;
   
5. Предпринимателям доступны всевозможные виды деятельности из перечня классификатора ОКВЭД. Самозаняитые ограничены в части выбора вида деятельности.
   Прежде чем переходить на самозанятость, стоит оценить ее плюсы и минусы, а также случае, когда совмещение противоречит закону.

Когда самозанятость нельзя совмещать с другими режимами налогообложения

Главное, что нужно запомнить — это запрет применять разные налоговые режимы, например, одновременно работать как плательщик НПД и ИП на УСП или патенте. Если предприниматель переходит на режим уплаты НПД, он должен соблюдать предусмотренные законом ограничения для самозанятости в 2025 году. В частности, запрещается:

• иметь доход более установленного лимита в текущем году
• заниматься определенными видами деятельности, например, перепродавать произведенные иным лицом товары, продавать подакцизную продукцию (с исчерпывающим перечнем можно ознакомиться в ст. 4 ФЗ № 422)
• иметь постоянный штат работников.

Важно понимать, что рассматриваемое совмещение это не переход на другой вид бизнеса, а смена налогового режима. Статус ИП сохраняется, но сама деятельность должна соответствовать правилам для самозанятых.

Преимущества ИП на НПД

Безусловно, в переходе есть свои положительные моменты:

1. Освобождение от уплаты страховых взносов за себя, что по состоянию на 2025 год поможет сэкономить порядка 53 тысяч рублей.
   
2. Отсутствие деклараций, за несвоевременную сдачу которых можно получить штраф. В обязательном порядке необходимо только формировать чеки. Сдавать декларацию и другие отчетности необходимо только за те периоды, в которые ИП не являлся самозанятым.
   
3. Более высокий уровень доверия со стороны клиентов благодаря наличию второго статуса — предпринимателя.
   
4. Возможность открытия расчетного счета и использования эквайринга.
   
5. Возможность быстрого перехода на УСН или иной режим при превышении лимита дохода. Для этого достаточно подать заявление в ФНС, в то время как самозанятому физлицу сначала нужно зарегистрироваться в качестве ИП, или придется платить за сверхлимит 13%.

Минусы и риски

В данном случае важно учитывать следующее:

1. Необходимо отслеживать уровень дохода, чтобы не превысить лимит. В ином случае регистрацию в качестве самозанятого могут аннулировать.
   
2. Запрет найма работников, кроме работников по ГПД. Т.е основная деятельность должна осуществляться самим предпринимателям, третьи лица могут привлекаться только на разовые услуги.
   
3. Невозможность осуществления отдельных видов деятельности, в том числе по агентским договорам и договорам поручения.
   
4. Если не перечислять страховые взносы самостоятельно, то невозможно сформировать будущую пенсию.

Как стать ИП на НПД

Предприниматель может легко перейти на режим уплаты НПД, главное после уведомить об этом ФНС в срок не позднее месяца.

Для оформления самозанятости достаточно подать электронное заявление в ФНС через установленное на свой смартфон официальное приложение или на сайте ведомства, заполнив электронную форму в ЛК. Так же регистрация доступна и через дополнительные сервисы уполномоченных налоговой службой банков, например, «Свое дело» от Сбера.

После подтверждения заявления станет доступен функционал для формирования чеков покупателям и заказчикам услуг бизнеса.